Podatki od gier w Europie: GGR czy obrót i dlaczego model liczy się bardziej niż stawka

Porównując rynki, operatorzy zwykle patrzą na nominalną stawkę podatku. Ale podstawa, od której naliczany jest podatek, ma znacznie większe znaczenie niż procent. Podatek 5% od obrotu może kosztować więcej niż 25% od gross gaming revenue. Ten przewodnik wyjaśnia oba modele, przedstawia główne systemy europejskie i pokazuje, jak je poprawnie porównywać.

GGR a obrót

Gross gaming revenue (GGR) to stawki minus wypłacone wygrane: rzeczywista marża operatora. Podatek od GGR rośnie wraz z tym, co operator zatrzymuje. Podatek obrotowy naliczany jest od całości stawek niezależnie od tego, ile wraca do graczy. W zakładach sportowych z typową marżą 5–10% obrotu podatek obrotowy 5% odpowiada mniej więcej 50–100% GGR. W automatach z RTP 96% podatek obrotowy jest jeszcze bardziej dotkliwy. Dlatego to model podatkowy decyduje, czy rynek jest opłacalny dla danego produktu.

Systemy oparte na GGR

Większość regulowanych rynków europejskich opodatkowuje GGR. Wielka Brytania pobiera Remote Gaming Duty 21% i General Betting Duty 15%. Szwecja – 22% od GGR dla wszystkich produktów. Holandia – podatek od GGR, który przekroczył 30%. Estonia opodatkowuje hazard zdalny jednocyfrowym procentem GGR, jednym z najniższych w UE. Rumunia, Czechy i Dania stosują modele GGR ze stawkami zróżnicowanymi produktowo. Maltańska składka compliance również liczona jest od przychodu i jest umiarkowana.

Systemy obrotowe

Niemcy to najbardziej znany rynek z podatkiem obrotowym: 5,3% od stawek w automatach wirtualnych, pokerze online i zakładach sportowych. Polska opodatkowuje zakłady wzajemne stawką 12% od obrotu, co jest jednym z powodów, dla których licencjonowani polscy bukmacherzy działają na cienkich marżach, a nielicencjonowane serwisy offshore pozostają atrakcyjne dla graczy. Francja historycznie stosowała podatki obrotowe, zanim przeszła w stronę GGR dla zakładów online. Modele obrotowe są prostsze administracyjnie, ale zniekształcają ekonomikę produktów.

Inne podatki i daniny

Podatek od gier rzadko jest całym obrazem. Operatorzy mogą też ponosić podatek dochodowy, VAT od usług B2B w niektórych strukturach, składki na fundusze przeciwdziałania uzależnieniom, opłaty nadzorcze regulatora oraz podatki u źródła od wygranych graczy, które operator musi rozliczać. Niektóre jurysdykcje opodatkowują też bonusy lub traktują darmowe zakłady jako obrót podlegający opodatkowaniu.

Jak poprawnie porównywać rynki

Praktyczna metoda to zamodelowanie oczekiwanego GGR dla każdego produktu, zastosowanie podatku od właściwej podstawy, a następnie dodanie kosztów stałych, opłat licencyjnych i kosztów compliance. Rynek z podatkiem 20% od GGR i umiarkowanymi opłatami może być bardziej rentowny niż rynek z podatkiem 5% od obrotu i dużym zabezpieczeniem. Modelowanie całego stosu kosztów to jedyny sposób na świadomą decyzję.

Nasz zespół ds. prawa spółek i strukturyzacji pomaga operatorom modelować ekspozycję podatkową na różnych rynkach i efektywnie strukturyzować grupy.