Kontrola celno-skarbowa u operatora hazardowego w Polsce: jak się przygotować

Licencjonowani operatorzy hazardowi w Polsce nadzorowani są przez Krajową Administrację Skarbową (KAS), która łączy w jednym organie egzekwowanie podatków, ceł i przepisów hazardowych. Kontrole są normalną częścią posiadania zezwolenia, a sposób, w jaki operator je przechodzi, kształtuje jego relację z regulatorem na lata. Oto na czym polega kontrola i jak się do niej przygotować.

Podstawa prawna i rodzaje kontroli

KAS prowadzi kontrole celno-skarbowe na podstawie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, obejmujące zgodność z ustawą o grach hazardowych, prawidłowość rozliczeń podatku od gier i inne obowiązki fiskalne. Kontrole mogą być zapowiedziane lub niezapowiedziane, a funkcjonariusze mają uprawnienia do wejścia do lokali, dostępu do systemów IT, żądania dokumentów i przesłuchiwania personelu. Odrębne postępowania mogą być wszczynane w celu wymiaru podatku i nałożenia kar administracyjnych.

Zakres

Typowa kontrola hazardowa bada, czy operator urządza gry zgodnie z zezwoleniem i zatwierdzonym regulaminem, czy urządzenie archiwizujące rejestruje wszystkie wymagane dane i czy są one zgodne z deklaracjami operatora, czy wdrożono regulamin odpowiedzialnej gry i weryfikację wieku, czy reklama jest zgodna z ustawą oraz czy podatek został prawidłowo obliczony i zapłacony. Przeglądowi może podlegać także zgodność AML, w koordynacji z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej.

Dostęp do systemów i danych

Kontrolujący mają prawo dostępu do urządzenia archiwizującego i uzyskania wyciągów z danych o zakładach. Rozbieżności między danymi zarchiwizowanymi a deklaracjami podatkowymi to najpoważniejsze ustalenia, ponieważ mogą prowadzić do wymiaru podatku, kar i pytań o rzetelność zezwolenia. Operatorzy powinni upewnić się przed każdą kontrolą, że rozwiązanie archiwizacyjne jest kompletne, odporne na manipulacje i uzgadnialne z ewidencją finansową.

Prawa i obowiązki operatora

Operator musi współpracować, zapewnić dostęp i dokumenty oraz może zostać wezwany do złożenia wyjaśnień. Ma też prawa: do informacji o zakresie kontroli, do reprezentacji, do otrzymania protokołu kontroli oraz do zgłoszenia zastrzeżeń i wyjaśnień w określonym terminie. Ustalenia można kwestionować w późniejszych postępowaniach, a ostatecznie przed sądami administracyjnymi.

Typowe ustalenia

Powtarzające się problemy to niekompletna archiwizacja, różnice w podatkowym traktowaniu bonusów i darmowych zakładów, błędy w poborze podatku od wygranych, luki w weryfikacji wieku, niezgodna reklama i spóźnione zgłoszenia zmian w zarządzie lub strukturze udziałowej.

Lista kontrolna przygotowań

Prowadź teczkę zgodności zezwolenia ze wszystkimi zatwierdzeniami, regulaminami i zgłoszeniami; co miesiąc uzgadniaj dane zarchiwizowane z deklaracjami podatkowymi; dokumentuj interwencje z zakresu odpowiedzialnej gry; weryfikuj reklamy z ustawą przed publikacją; wyznacz osobę odpowiedzialną za obsługę kontroli; przećwicz proces z doradcą prawnym.

Nasz zespół ds. sporów i postępowań nadzorczych wspiera operatorów podczas kontroli i reprezentuje ich w późniejszych postępowaniach podatkowych i administracyjnych.