Podatek od wygranych w Polsce: zasada 10%, zwolnienia i obowiązki operatora

Zarówno gracze, jak i operatorzy pytają, jak opodatkowane są wygrane hazardowe w Polsce, a odpowiedź ma dwie strony: stosunkowo prostą zasadę dla wygranych u licencjonowanych operatorów i znacznie mniej korzystną sytuację dla wygranych z serwisów nielicencjonowanych. Oto jak działa system i co oznacza dla operatorów jako płatników.

Podatek zryczałtowany

Wygrane w konkursach, grach i zakładach wzajemnych podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 10% wygranej na podstawie ustawy o PIT. Podatek pobiera płatnik, czyli operator, w momencie wypłaty, a gracz nie musi go odrębnie deklarować. Dotyczy to wygranych u licencjonowanych polskich operatorów, a na mocy zasad zwolnienia rozciąga się na operatorów licencjonowanych w innych państwach UE i EOG.

Próg zwolnienia

Wygrane w zakładach wzajemnych, loteriach pieniężnych, promocyjnych, audioteksowych i niektórych grach urządzanych na podstawie ustawy o grach hazardowych są zwolnione z podatku do ustawowego progu jednorazowej wygranej. Wygrane w grach kasynowych, na automatach, w bingo i grach karcianych urządzanych przez licencjonowanych operatorów są zwolnione w całości. W przypadku wygranych z zakładów i loterii powyżej progu podatek 10% stosuje się do całej kwoty, a nie tylko do nadwyżki.

Wygrane u operatorów z UE i EOG

Zwolnienie obejmuje wygrane w grach urządzanych przez podmioty uprawnione na podstawie przepisów państwa członkowskiego UE lub EOG. Oznacza to, że polski rezydent wygrywający u operatora z licencją maltańską jest co do zasady w tej samej sytuacji podatkowej, co wygrywający u polskiego licencjonowanego operatora, o ile gra była legalnie urządzona. Jednak udział w grach kasynowych online niedozwolonych w Polsce rodzi odrębne pytania na gruncie ustawy hazardowej i KKS, których zwolnienie podatkowe nie rozstrzyga.

Wygrane u operatorów nielicencjonowanych

Wygrane u operatorów spoza UE/EOG lub z nielegalnego hazardu nie są objęte zwolnieniem i podlegają opodatkowaniu w całości jako przychód z innych źródeł według skali progresywnej, a gracz sam odpowiada za ich zadeklarowanie. W połączeniu z ekspozycją karną skarbową za udział w nielicencjonowanym hazardzie czyni to grę offshore znacznie mniej atrakcyjną, niż sugerują kursy.

Obowiązki operatora

Licencjonowani operatorzy działają jako płatnicy: muszą obliczyć i pobrać podatek 10% od wygranych podlegających opodatkowaniu, odprowadzić go do urzędu skarbowego w ustawowym terminie i składać roczne deklaracje. Prawidłowe stosowanie logiki progu oraz traktowanie zakładów łączonych, bonusów i darmowych zakładów to powracające źródło sporów podatkowych, a platforma powinna stosować te zasady automatycznie.

Uwagi praktyczne

Operatorzy wchodzący na polski rynek powinni wbudować pobór podatku w procesy wypłat od pierwszego dnia i udokumentować traktowanie przypadków granicznych. Gracze powinni prowadzić ewidencję wygranych u operatorów zagranicznych.

Nasz zespół ds. strukturyzacji korporacyjnej i podatkowej doradza operatorom w zakresie obowiązków płatnika, a graczom w zakresie opodatkowania wygranych.